DECRETO LEGISLATIVO 5 agosto 2026, n. 141

Approvazione del testo unico delle disposizioni legislative in materia di adempimenti e accertamento e disposizioni di coordinamento e correttive relative ai testi unici di cui all'articolo 21, comma 1, della legge 9 agosto 2023, n. 111, recante delega al Governo per la riforma fiscale. (26G00160)

note: Entrata in vigore del provvedimento: 07/08/2026

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Allegati

Testo unico
PARTE I
Adempimenti, comunicazioni e dichiarazioni

TITOLO I
Adempimenti

Capo I
Anagrafe tributaria e codice fiscale dei contribuenti
art. 1
art. 2
art. 3
art. 4
art. 5
art. 6
art. 7
art. 8
art. 9
art. 10
art. 11
art. 12
art. 13
art. 14
Capo II
Anagrafe dei rapporti
art. 15
art. 16
art. 17
art. 18
Capo III
Imposte sui redditi
art. 19
art. 20
art. 21
art. 22
art. 23
art. 24
art. 25
art. 26
art. 27
art. 28
art. 29
art. 30
art. 31
art. 32
art. 33
art. 34
art. 35
art. 36
art. 37
art. 38
art. 39
art. 40
art. 41
art. 42
art. 43
Capo IV
Opzioni in materia di imposte sui redditi e IVA
art. 44
art. 45
Capo V
Semplificazione "digitale" degli adempimenti
art. 46
art. 47
art. 48
TITOLO II
Comunicazioni

Capo I
Comunicazioni ai fini degli Indici sintetici di affidabilità fiscale
art. 49
art. 50
Capo II
Comunicazioni dati IVA
art. 51
TITOLO III
Dichiarazioni

Capo I
Imposte sui redditi
art. 52
art. 53
art. 54
art. 55
art. 56
art. 57
art. 58
art. 59
art. 60
art. 61
art. 62
art. 63
art. 64
art. 65
art. 66
art. 67
art. 68
art. 69
art. 70
art. 71
art. 72
art. 73
art. 74
art. 75
Capo II
Imposta sul valore aggiunto
art. 76
art. 77
Capo III
Disposizioni varie
art. 78
art. 79
art. 80
art. 81
art. 82
art. 83
art. 84
art. 85
art. 86
art. 87
art. 88
PARTE II
Collaborazione, controlli e accertamento

TITOLO I
Collaborazione

Capo I
Concordato preventivo biennale

Sezione I
Disposizioni generali
art. 89
art. 90
art. 91
art. 92
Sezione II
Contribuenti per i quali si applicano gli Indici sintetici di affidabilità fiscale
art. 93
art. 94
art. 95
art. 96
art. 97
art. 98
art. 99
art. 100
art. 101
art. 102
art. 103
art. 104
art. 105
art. 106
Sezione III
Disposizioni comuni di coordinamento e conclusive
art. 107
art. 108
art. 109
art. 110
art. 111
Capo II
Collaborazione tra Contribuente e Amministrazione Finanziaria

Sezione I
Promozione adempimenti spontanei
art. 112
art. 113
art. 114
Sezione II
Accordi preventivi internazionali
art. 115
art. 116
Sezione III
Meccanismi di risoluzione delle controversie in materia fiscale nell'Unione europea
art. 117
art. 118
art. 119
art. 120
art. 121
art. 122
art. 123
art. 124
art. 125
art. 126
art. 127
art. 128
art. 129
art. 130
art. 131
art. 132
art. 133
art. 134
art. 135
art. 136
art. 137
art. 138
art. 139
Sezione IV
Cooperazione e collaborazione rafforzata
art. 140
art. 141
Sezione V
Interpello nuovi investimenti
art. 142
Sezione VI
Regime dell'adempimento collaborativo
art. 143
art. 144
art. 145
art. 146
art. 147
art. 148
art. 149
art. 150
Titolo II
Poteri e attribuzioni degli Uffici

Capo I
Poteri e cooperazione amministrativa

Sezione I
Poteri dell'Amministrazione finanziaria
art. 151
art. 152
art. 153
art. 154
art. 155
art. 156
art. 157
art. 158
art. 159
art. 160
art. 161
art. 162
art. 163
art. 164
art. 165
art. 166
art. 167
art. 168
art. 169
art. 170
art. 171
art. 172
art. 173
art. 174
art. 175
art. 176
art. 177
art. 178
Sezione II
Cooperazione amministrativa nel settore fiscale
art. 179
art. 180
art. 181
art. 182
art. 183
art. 184
art. 185
art. 186
art. 187
art. 188
art. 189
art. 190
art. 191
Sezione III
Adempimenti correlati allo scambio automatico di informazioni con altri Stati esteri
art. 192
art. 193
art. 194
art. 195
art. 196
art. 197
art. 198
art. 199
Sezione IV
Scambio automatico obbligatorio di informazioni in materia di rendicontazione Paese per Paese
art. 200
Sezione V
Scambio automatico obbligatorio di informazioni nel settore fiscale relativamente ai meccanismi transfrontalieri soggetti all'obbligo di notifica.
art. 201
art. 202
art. 203
art. 204
art. 205
art. 206
art. 207
art. 208
art. 209
Sezione VI
Scambio automatico obbligatorio di informazioni nel settore fiscale raccolte dai gestori di piattaforme
art. 210
art. 211
art. 212
art. 213
art. 214
art. 215
art. 216
art. 217
art. 218
art. 219
art. 220
art. 221
art. 222
art. 223
art. 224
art. 225
art. 226
Sezione VII
Attuazione della convenzione relativa all'eliminazione delle doppie imposizioni in caso di rettifica degli utili di imprese associate
art. 227
art. 228
Sezione VIII
Disciplina sullo scambio automatico di informazioni su cripto-attività in attuazione della direttiva (UE) 2023/2226 del Consiglio, del 17 ottobre 2023, recante modifica della direttiva 2011/16/UE, relativa alla cooperazione amministrativa nel settore fiscale
art. 229
art. 230
art. 231
art. 232
art. 233
art. 234
art. 235
art. 236
art. 237
art. 238
art. 239
art. 240
art. 241
Titolo III
Controlli e accertamento

Capo I
Imposte sui redditi
art. 242
Sezione I
Liquidazione
art. 243
art. 244
Sezione II
Controllo formale
art. 245
Sezione III
Atti di recupero

Paragrafo I
Atti di recupero crediti
art. 246
art. 247
art. 248
art. 249
art. 250
Paragrafo II
Atto di recupero in caso di accollo
art. 251
Sezione IV
Accertamento
art. 252
art. 253
art. 254
art. 255
art. 256
art. 257
art. 258
art. 259
art. 260
art. 261
art. 262
art. 263
Sezione V
Disposizioni varie
art. 264
art. 265
art. 266
art. 267
art. 268
art. 269
art. 270
art. 271
art. 272
art. 273
art. 274
Capo II
Imposta sul valore aggiunto
art. 275
Sezione I
Liquidazione
art. 276
art. 277
art. 278
art. 279
art. 280
Sezione II
Accertamento
art. 281
art. 282
art. 283
art. 284
art. 285
art. 286
art. 287
art. 288
art. 289
art. 290
art. 291
Capo III
Disposizioni comuni ai fini delle imposte sui redditi e dell'IVA
art. 292
art. 293
art. 294
art. 295
art. 296
art. 297
Capo IV
Imposta di registro e altri tributi indiretti

Sezione I
Imposta di Registro
art. 298
art. 299
art. 300
art. 301
art. 302
art. 303
art. 304
art. 305
Sezione II
Imposte ipotecaria e catastale
art. 306
art. 307
art. 308
Sezione III
Imposta sulle successioni e donazioni

Paragrafo I
Successioni
art. 309
art. 310
art. 311
Paragrafo II
Donazioni
art. 312
art. 313
Sezione IV
Imposta di bollo
art. 314
art. 315
art. 316
Capo V
Tributi erariali minori

Sezione I
Imposte sulle assicurazioni e contratti vitalizi
art. 317
art. 318
art. 319
art. 320
art. 321
Sezione II
Imposta sugli intrattenimenti
art. 322
art. 323
art. 324
art. 325
art. 326
art. 327
art. 328
art. 329
art. 330
Sezione III
Imposta sulle transazioni finanziarie (Tobin Tax)
art. 331
Sezione IV
Degli abbonamenti alle radioaudizioni
art. 332
Sezione V
Imposta sui servizi digitali
art. 333
Sezione VI
Tasse sulle concessioni governative
art. 334
art. 335
Capo VI
Altre disposizioni sull'accertamento e sui controlli

Sezione I
Area fabbricabile ai fini delle imposte sui redditi, dell'imposta sul valore aggiunto, dell'imposta di registro e dell'imposta municipale unica
art. 336
Sezione II
Controlli per le imprese di rilevante dimensione
art. 337
Sezione III
Sospensioni delle comunicazioni e dei termini
art. 338
art. 339
art. 340
art. 341
art. 342
Sezione IV
Proroghe scadenze e remissione in bonis
art. 343
art. 344
Capo VII
Disposizioni in materia di accertamento con adesione

Sezione I
Accertamento con adesione
art. 345
art. 346
art. 347
Sezione II
Procedimento per la definizione degli accertamenti nelle imposte sui redditi e nell'imposta sul
valore aggiunto.
art. 348
art. 349
art. 350
art. 351
art. 352
art. 353
art. 354
art. 355
Sezione III
Procedimento per la definizione di altre imposte indirette
art. 356
art. 357
art. 358
art. 359
Sezione IV
Disposizioni finali
art. 360
art. 361
art. 362
art. 363
PARTE III
Disposizioni transitorie e finali

TITOLO I
Disposizioni transitorie e finali
art. 364
art. 365
art. 366
art. 367
art. 368

articolo successivo

Testo in vigore dal: 7-8-2026

IL PRESIDENTE DELLA REPUBBLICA

Visti gli articoli 76 e 87 della Costituzione;

Vista la legge 9 agosto 2023, n. 111, con la quale è stata conferita delega al Governo per la revisione del sistema tributario;

Visto, in particolare, l'articolo 21, comma 1, della predetta legge n. 111 del 2023, a norma del quale il Governo è delegato ad adottare, entro dodici mesi dalla data di entrata in vigore della medesima, uno o più decreti legislativi, secondo la procedura di cui all'articolo 1, per il riordino organico delle disposizioni che regolano il sistema tributario, mediante la redazione di testi unici attenendosi ai principi e criteri direttivi indicati nel citato articolo 21, comma 1;

Visto, in particolare, l'articolo 1, comma 6, della citata legge n. 111 del 2023, a norma del quale il Governo è delegato ad adottare, entro ventiquattro mesi dalla scadenza dei termini di delega di cui all'articolo 1, comma 1, della stessa legge n. 111 del 2023, uno o più decreti legislativi contenenti disposizioni correttive o integrative dei decreti legislativi adottati;

Vista la legge 8 agosto 2024, n. 122, recante «Proroga del termine per il riordino organico delle disposizioni che regolano il sistema tributario mediante adozione di testi unici»;

Vista la legge 8 agosto 2025, n. 120, concernente «Modifiche alla legge 9 agosto 2023, n. 111, recante delega al Governo per la riforma fiscale»;

Visto il decreto legislativo 5 novembre 2024, n. 173, recante «Testo unico delle sanzioni tributarie amministrative e penali»;

Visto il decreto legislativo 5 novembre 2024, n. 174, recante «Testo unico dei tributi erariali minori»;

Visto il decreto legislativo 14 novembre 2024, n. 175, recante «Testo unico della giustizia tributaria»;

Visto il decreto legislativo 24 marzo 2025, n. 33, recante «Testo unico in materia di versamenti e di riscossione»;

Visto il decreto legislativo 1° agosto 2025, n. 123, recante «Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposta di registro e di altri tributi indiretti»;

Visto il decreto legislativo 19 gennaio 2026, n. 10, recante «Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposta sul valore aggiunto»;

Visto il decreto legislativo 19 giugno 2026, n. 117, recante «Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposte sui redditi»;

Ritenuto di riordinare in un unico corpus normativo le disposizioni legislative vigenti in materia di adempimenti e accertamento nonché di emanare disposizioni di coordinamento e correttive dei testi unici adottati in attuazione del citato articolo 21 della legge n. 111 del 2023;

Vista la preliminare deliberazione del Consiglio dei ministri, adottata nella riunione del 22 aprile 2026;

Acquisita l'intesa in sede di Conferenza unificata di cui all'articolo 8 del decreto legislativo 28 agosto 1997, n. 281, espressa nella seduta del 7 luglio 2026;

Acquisiti i pareri delle Commissioni parlamentari competenti per materia e per i profili di carattere finanziario della Camera dei deputati e del Senato della Repubblica;

Vista la deliberazione del Consiglio dei ministri, adottata nella riunione del 23 luglio 2026;

Sulla proposta del Ministro dell'economia e delle finanze, di concerto con il Ministro della giustizia;

EMANA

il seguente decreto legislativo:

Art. 1

Approvazione del testo unico delle disposizioni legislative in materia di adempimenti e accertamento

1. È approvato l'allegato testo unico delle disposizioni legislative in materia di adempimenti e accertamento.

Avvertenza:
Il testo delle note qui pubblicato è stato redatto dall'amministrazione competente per materia, ai sensi dell'art.10, commi 2 e 3, del testo unico delle disposizioni sulla promulgazione delle leggi, sull'emanazione dei decreti del Presidente della Repubblica e sulle pubblicazioni ufficiali della Repubblica italiana, approvato con D.P.R. 28 dicembre 1985, n.1092, al solo fine di facilitare la lettura delle disposizioni di legge modificate o alle quali è operato il rinvio. Restano invariati il valore e l'efficacia degli atti legislativi qui trascritti.
Per le direttive CEE vengono forniti gli estremi di pubblicazione nella Gazzetta Ufficiale dell'Unione europea (GUUE).
Note alle premesse:
L'articolo 76 della Costituzione stabilisce che l'esercizio della funzione legislativa non può essere delegato al Governo se non con determinazione di principi e criteri direttivi e soltanto per tempo limitato e per oggetti definiti.
L'articolo 87 della Costituzione conferisce, tra l'altro, al Presidente della Repubblica il potere di promulgare le leggi ed emanare i decreti aventi valore di legge e i regolamenti.
La legge 9 agosto 2023, n. 111, recante "Delega al Governo per la riforma fiscale" è stata pubblicata nella Gazzetta Ufficiale 14 agosto 2023, n. 189.
Il testo dell'articolo 21, comma 1, della citata legge n. 111 del 2023 è il seguente:
"Art. 21. Principi e criteri direttivi per il riordino del sistema tributario mediante la redazione di testi unici e di un codice del diritto tributario
1. Il Governo è delegato a adottare, entro il 31 dicembre 2025, uno o più decreti legislativi, secondo la procedura di cui all'articolo 1, per il riordino organico delle disposizioni che regolano il sistema tributario, mediante la redazione di testi unici, attenendosi ai seguenti principi e criteri direttivi:
a) puntuale individuazione delle norme vigenti, organizzandole per settori omogenei, anche mediante l'aggiornamento dei testi unici di settore in vigore;
b) coordinamento, sotto il profilo formale e sostanziale, delle norme vigenti, anche di recepimento e attuazione della normativa dell'Unione europea, apportando le necessarie modifiche, garantendone e migliorandone la coerenza giuridica, logica e sistematica, tenendo anche conto delle disposizioni recate dai decreti legislativi eventualmente adottati ai sensi dell'articolo 1;
c) abrogazione espressa delle disposizioni incompatibili ovvero non più attuali.".
Il testo dell'articolo 1, comma 6, della citata legge n.111 del 2023 è il seguente:
"Art. 1. Delega al Governo per la revisione del sistema tributario e termini di attuazione
(omissis)
6. Il Governo è delegato ad adottare uno o più decreti legislativi contenenti disposizioni correttive e integrative dei decreti legislativi adottati ai sensi della presente legge, entro ventiquattro mesi dalla data di cui al comma 1 ovvero dalla scadenza, se successiva, del termine di cui al comma 4, nel rispetto dei principi e criteri direttivi previsti dalla presente legge e secondo la procedura di cui al presente articolo."
La legge 8 agosto 2024, n. 122, recante "Proroga del termine per il riordino organico delle disposizioni che regolano il sistema tributario mediante l'adozione di testi unici" è stata pubblicata nella Gazzetta Ufficiale 23 agosto 2024, n. 197.
La legge 8 agosto 2025, n. 120, concernente "Modifiche alla legge 9 agosto 2023, n. 111, recante delega al Governo per la riforma fiscale" è stata pubblicata nella Gazzetta Ufficiale 9 agosto 2025, n. 184.
Il decreto legislativo 5 novembre 2024, n. 173, recante "Testo unico delle sanzioni tributarie amministrative e penali" è stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale 28 novembre 2024, n. 279, S.O.
Il decreto legislativo 5 novembre 2024, n. 174, recante "Testo unico dei tributi erariali minori" è stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale 28 novembre 2024, n. 279, S.O.
Il decreto legislativo 14 novembre 2024, n. 175, recante "Testo unico della giustizia tributaria" è stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale 28 novembre 2024, n. 279, S.O.
Il decreto legislativo 24 marzo 2025, n. 33, recante "Testo unico in materia di versamenti e di riscossione" è stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale 26 marzo 2025, n. 71, S.O.
Il decreto legislativo 1° agosto 2025, n. 123, recante "Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposta di registro e di altri tributi indiretti" è stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale 12 agosto 2025, n. 186, S.O.
Il decreto legislativo 19 gennaio 2026, n. 10, recante "Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposta sul valore aggiunto" è stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale è stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale 30 gennaio 2026, n. 24, S.O.
Il decreto legislativo 19 giugno 2026, n. 117, recante "Testo unico delle disposizioni legislative in materia di imposte sui redditi" è stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale 3 luglio 2026, n. 152, S.O.
Il testo dell'articolo 8 del decreto legislativo 28 agosto 1997, n. 281 recante "Definizione ed ampliamento delle attribuzioni della Conferenza permanente per i rapporti tra lo Stato, le regioni e le province autonome di Trento e Bolzano ed unificazione, per le materie ed i compiti di interesse comune delle regioni, delle province e dei comuni, con la Conferenza Stato-città ed autonomie locali" è il seguente:
"Art. 8. Conferenza Stato-città ed autonomie locali e Conferenza unificata.
1. La Conferenza Stato-città ed autonomie locali è unificata per le materie ed i compiti di interesse comune delle regioni, delle province, dei comuni e delle comunità montane, con la Conferenza Stato-regioni.
2. La Conferenza Stato-città ed autonomie locali è presieduta dal Presidente del Consiglio dei Ministri o, per sua delega, dal Ministro dell'interno o dal Ministro per gli affari regionali nella materia di rispettiva competenza; ne fanno parte altresì il Ministro del tesoro e del bilancio e della programmazione economica, il Ministro delle finanze, il Ministro dei lavori pubblici, il Ministro della sanità, il presidente dell'Associazione nazionale dei comuni d'Italia - ANCI, il presidente dell'Unione province d'Italia - UPI ed il presidente dell'Unione nazionale comuni, comunità ed enti montani - UNCEM. Ne fanno parte inoltre quattordici sindaci designati dall'ANCI e sei presidenti di provincia designati dall'UPI.
Dei quattordici sindaci designati dall'ANCI cinque rappresentano le città individuate dall'articolo 17 della legge 8 giugno 1990, n. 142. Alle riunioni possono essere invitati altri membri del Governo, nonché rappresentanti di amministrazioni statali, locali o di enti pubblici.
3. La Conferenza Stato-città ed autonomie locali è convocata almeno ogni tre mesi, e comunque in tutti i casi il presidente ne ravvisi la necessità o qualora ne faccia richiesta il presidente dell'ANCI, dell'UPI o dell'UNCEM.
4. La Conferenza unificata di cui al comma 1 è convocata dal Presidente del Consiglio dei ministri. Le sedute sono presiedute dal Presidente del Consiglio dei ministri o, su sua delega, dal Ministro per gli affari regionali o, se tale incarico non è conferito, dal Ministro dell'interno.".

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